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2019-12-05 15:25 理财规划小编
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年薪100万是属于妥妥的高薪了,对于这样的人来说,能力强,那么相应地也会承担更多的社会责任,适用的累进税率是较高的,有可能达到45%。在新的个税环境下,如果想要用不合规的方式来节税,可能会得不偿失,所以,还是考虑要用合规的方式进行提前的筹划。

1. 不合规的方式可能会得不偿失

在以前有一些不合规的避税方式,现在已经行不通了。比如,企业对于高薪的员工采取“走私账”的方式来发放工资薪金,一来规避员工的个税,二来也降低企业的社保成本。但现在在新的个税环境下,社保入税,当员工的工资薪金、社保长期徘徊在5000元附近的时候,可能会受到重点关注。又比如,在过去有些老板通过虚增成本实现套现以降低个人分红的个税,而现在,金三系统下,企业的各项报表、发票、缴纳的税款都会有严格的比对,想虚增成本,就会露出蛛丝马迹。

并且,个人信息逐渐实现了联网,个人的纳税情况也纳入了个人的征信,想要通过不合规的方式节税,是越来越难了。

2. 高薪人员需合法筹划节税

在新的个税环境下,高薪人员需要考虑的是,通过合规合法的手段,对收入进行合理的筹划,使得综合税负最低。具体来说,可以根据收入的不同性质,来进行考虑。

(1)工薪阶层

对于企业的高管,可能薪资会在百万以上。对于这样的人群来说,我们需要重点考虑几个方面:

①充分运用各项扣除

对于工资薪金来说,要充分运用好各项法定的扣除。按照规定缴纳的社保是可以在税前扣除的,因此高薪人员就不要故意降低自己的社保,而要在规定的比例内缴足。比如,在不超过工资12%的幅度内,实际缴存的住房公积金是可以在税前扣除的;又比如按照规定缴纳的商业健康保险不超过2400元/每年的部分是可以税前扣除的。还有今年新增的专项附加扣除,也要充分地运用。

②合理运用年终奖

在2021年12月31日前,取得的全年一次性奖金还可以不并入综合所得,单独计算纳税。这也是一项较大的优惠。

在这个过渡期内,个人可以选择工资薪金与年终奖之间的合理分配,使得税收实现最优。

需要注意的是,在每个税率的临界点,会有一个区间,在这个区间里,年终奖看似多了,但交的税也多,反而到手的钱会少。当你的年终奖是税率临界点时,要特别关注。

临界点区间包括:(3.6万,3.857万]、(14.4万,16.05万]、(30万,31.83万]、(42万,44.75万]、(66万,70.65万]、(96万,112万]

(2)股东

对于股东来说,我们要考虑好以何种方式来取得收入,以及每种方式下可能产生的税费,在进行综合测算之后,再进行选择。

①不一定全部进行分红

对于股东来说,取得收入的方式不仅仅局限在税后分红这一种方式。如果股东同时也是公司的员工,那么也可以考虑取得一定的工资薪金,并且还能够享受到各项扣除的优惠。需要注意的是,由于工资薪金是采用的累进税率,当收入较高的时候,税率会高于分红的20%的税率。所以,具体如何划分,不仅要考虑工资薪金的合理性,还要进行综合税费的测算。

②不一定是分红给个人

对于股东来说,取得分红并不是全部会用于个人的消费,如果分红还需要进行再投资的,那么可以考虑设立投资公司,进行再投资。由于符合条件的居民企业之间的股息红利所得是可以免征所得税的,那么相较于个人持股来说可能更为划算。

(3)自由职业者

现在,取得高收入的自由职业者也是大有人在。因此对于自由职业者来说,需要考虑的是以什么身份来提供劳务?是以个人身份提供劳务,取得劳务报酬还是成立企业取得经营所得,因为在两种方式下会产生税收的不同。可以根据个人的情况进行比较之后,再做选择。

3. 需要注意的风险

(1)所使用的方式一定要合规合法

在节税的过程当中需要注意,一定要采用合规合法的方式。比如,如实申报自己的专项附加扣除,不能进行虚假申报,一旦情况发生变更,一定要及时进行信息的修改。又比如工资薪金的个税,要进行如实申报,不能采用虚列人头的方式来进行发放。

(2) 注意对象的选择

在节税时所选用的方法要注意区分对象,比如,对于自由职业者可以考虑成立个人独资企业等方式来进行经营,而如果是股东或者高管为了避税,故意将个人的工资薪金所得转换为个人独资企业的经营所得,就并不恰当,还可能产生相应的税收风险。

(3)提前规划,未雨绸缪

所选用的税收筹划方式一定要进行提前的规划。而不是事后来亡羊补牢。一般在企业成立之初,或者在工资薪金制定的时候,就应该认真测算,做好规划。

总的来说,缴纳个税是我们的社会责任,越是取得高薪的人,能力越大,相应的社会责任就越大。因此,不建议通过不合规的方式来进行避税。但是在税法允许的范围之内,我们可以提前做好测算和规划,让自己的缴纳的税费综合起来更加优化,从而降低个人的税收负担。同时,在规划的时候,要注意方法、对象和时间的设定,避免产生个税的风险。

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